З прийняттям Податкового Кодексу України підприємства України повинні згідно ст.201 розділу V надавати податкові накладні за новим зразком..
ДПА України наказом № 969 від 29.12.2010 року затвердила форму Податкової накладної та порядок її заповнення.
Форма податкової накладної зазнала деяких змін (зразок додається).
Звертаємо Вашу увагу на основні зміни в податковій накладній:
1. Шапка бланку
|
Оригінал
|
Видається покупцю
|
|
А
Б
В
Д
|
|
Включено до ЄРПН
|
|
|
Залишається у продавця (тип причини)
|
|
|
|
|
|
Копія (залишається у продавця)
|
|
| |
|
|
|
|
(Потрібне виділити поміткою «Х»)
- графа «А») Помітка «Х» ставиться в оригіналі податкової накладної, який надається покупцю на його вимогу.
- графа «Б») Заповнюється при умовах, що сума ПДВ в податковій накладній перевищує суму, визначену в пункті 11 підрозділу 2 розділу ХХ Кодексу:
Сума ПДВ понад 1 мільйон гривень - з 1 січня 2011 року;
Сума ПДВ понад 500 тисяч гривень - з 1 квітня 2011 року;
Сума ПДВ понад 100 тисяч гривень - з 1 липня 2011 року;
Сума ПДВ понад 10 тисяч гривень - з 1 січня 2012 року.
Така накладна підлягає реєстрації у Єдиному реєстрі податкових накладних згідно Постанови КМУ № 1246 від 29.12.2010 року.
- графа «В») Заповнюється в випадках коли усі примірники залишаються в особи, що виписала. У верхній частині проставляється «Х» та в нижній частині зазначається тип причини:
01 - Виписана на суму перевищення звичайної ціни над фактичною;
02 - Постачання неплатнику податку;
03 - Натуральна виплата в рахунок оплати праці фізичним особам;
04 - Постачання у межах балансу для невиробничого використання;
05 - Ліквідація основних фондів за самостійним рішенням платника податку;
06 - Переведення основних фондів до складу невиробничих;
07 - Експортні постачання;
08 - Постачання для операцій, які не є об'єктом оподаткування податком на додану вартість;
09 - Постачання для операцій, які звільнені від оподаткування податком на додану вартість;
10 - Визнання умовного постачання товарних залишків та/або основних фондів, що перебувають в обліку платника податку на день анулювання його реєстрації як платника податку на додану вартість, щодо яких був нарахований податковий кредит у минулих або поточному податкових періодах при анулюванні реєстрації платника податку на додану вартість;
11 - Виписана за щоденними підсумками операцій.
2. Коли покупець не є платником ПДВ у рядках «Індивідуальний податковий номер покупця», «Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість» проставляється «нуль».
3. При заповненні рядка «вид цивільно-правового договору», ви зазначаєте вид : договір перевезення, постачання, транспортно-експедирування, оренди і т.д.
4. При операціях з одночасним застосування ставки 0% та ставки 20 % виписується одна податкова накладна.
При оподаткуванні за ставкою 20% та звільненні від оподаткування (наприклад транзит через Україну ст.197.8 Кодексу) складаються окремі дві податкові накладні.
5. При складанні податкової накладної по міжнародним перевезенням за ставкою 0 % ми складаємо одну податкову накладну з заповненням граф 6, 8 та 11.
За консультаціями та більш детальною інформацією
звертатись до Фінансово-економічного департаменту
АсМАП України.
Контактні особи:
Гужевська Тетяна Костянтинівна, тел. 201-54-53, e-mail: [email protected]
Заболотня Ірина Федорівна, тел. 201-54-81, e-mail: [email protected] | 
